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浩晖会计师专栏–发工资和税务优化
不少朋友没有考虑到要发工资, 或者以为发工资只是给自己开张支票, 并没有预扣CPP和所得税并汇给国税局, 到了第二年要做T4时, 才发现处境尴尬, 前一年发工资的预扣额汇款截止日期已过, 现在发前一年的工资会面临罚款, 而不发工资的话, 个人的当年抵税额又白白浪费掉了.

Posted Friday, February 10, 2006

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★ 浩晖会计师专栏

浩晖会计师事务所由两位经验丰富的加拿大注册会计师组成。沈浩,加拿大注册会计师,毕业于多伦多约克大学。池朝 晖,加拿大注册会计师,毕业于广州中山大学,澳洲维多利亚大学工商管理硕士(MBA) 。两位会计师都拥有丰富的中国和加拿大的财会管理专业经验。新近联手的特许会计师Howard Barth也拥有二十多年的加拿大经验。

事 务所在大多伦多地区的服务项目包括: 个人及公司税务策划申报,公司年结财务报表,电脑簿记,员工工资福利, GST/PST申报,公司成立,贷款计划书,生意买卖,资产评估及生意商业建议,移民取消条件等。事务所成立多年,为客户提供全方位的财务会计、税务、管 理咨询、商业策划服务,以高质量的专业服务和合理的收费赢得口碑,在本地报纸和电视台都应邀作过财务税务的相关专题。现在「华枫网」开设“浩晖会计师专 栏”,欢迎咨询:(416) 410-0400。

相信有不少刚注册有限公司的朋友到了年底结帐或年初要报税时, 才不无惊讶地发现, 加拿大国税局对雇主发工资的相关规定是相当严格的. 稍不小心, 您就可能收到一张罚款通知.

如 果您是注册了有限公司, 并且公司的收入状况良好, 扣除所有费用还有盈余时, 那么您就要考虑是否要用发工资的形式把把这笔盈余从公司转到个人头上来报税. 加拿大对小公司征收的税率现在已降至20%以下(对安省而言), 赚的钱留在公司里通常会比个人交更少的所得税. 如果决定要把钱发出来, 可以选择发工资或者发红利. 工资和红利都要交税, 但计算方法不同. 那么, 发工资好还是发红利好呢? 简单地说, 如果公司的盈余都不超过个人免税额, 那肯定发工资好, 不用交税. 但是当公司的盈余超过个人免税额时, 通常来说, 以部分工资部分红利的方式最省税, 但具体的金额就需要详细计算了. 总而言之, 如果您想扩大公司规模, 那么把钱留在公司用于再投资, 无疑是一个较好的选择. 但是如果您需要这笔钱作为生活来源, 那么可能以工资和红利的形式发出来是较好的选择. 当然, 要不要发工资和发多少合适, 不能一概而论. 一个有经验的会计师可以根据您的收入水平, 可资利用的抵税额, 财政年底的选择和您的长期打算来精心策划, 以达到公司和个人的总体上的税务最优化.

如果您要发工资, 必须先向国税局申请一个工资号码(payroll number), 然后按期从工资中扣除相应的加拿大退休金计划(CPP), 失业保险(EI)和所得税预扣, 不按规定预扣会有罚款. 如果您拥有公司40%以上的股票, 那么公司给您发工资时就不需扣除EI. 当然, 反过来说, 一旦公司停止经营, 您也拿不到失业保险金了. 发工资所预扣的金额一定要汇给国税局, 国税局通常要求在发工资的第二个月的15日前要收到这笔扣除的金额, 交晚了会有罚款. 到了第二年初, 您作为雇主需要向国税局申报前一年所发的工资及预扣额, 即通常说的要做T4, 截止日期是二月的最后一天(若是周末顺延到下一个工作日), 报晚了也会有罚款.

常见的问题是, 不少朋友没有考虑到要发工资, 或者以为发工资只是给自己开张支票, 并没有预扣CPP和所得税并汇给国税局, 到了第二年要做T4时, 才发现处境尴尬, 前一年发工资的预扣额汇款截止日期已过, 现在发前一年的工资会面临罚款, 而不发工资的话, 个人的当年抵税额又白白浪费掉了.

由此可见, 对有限公司形式的小生意而言, 不管是从税务最优化的角度, 还是从遵守工资预扣规定的角度, 发工资都是一个值得重视的事情.

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