浩晖会计师专栏–外国税款如何抵税
外国税款抵扣额的计算并不简单，国税局的相关规定非常严格。只有缴给外国政府的所得税才能抵扣，如个人所得税；而消费税、地税、关税等其它税款则不能抵 扣。对缴给不同外国政府的所得税要分开计算（除非缴给不同外国政府的所得税总共不超过200加元）。另外，生意所得税（Business Income Tax）和非生意所得税（Non-business Income Tax）也要分开计算。如果有用不完的外国生意所得税，可以留待将来七年用来抵税，也可以申请回推三年抵税，把过去已交的税退回来。要申报外国税款抵扣 额，需要提供已支付外国税款的证据，如官方收据，美国税的1040和W2表等。
Posted Monday, October 31, 2005
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★ 浩晖会计师专栏
浩晖会计师事务所由两位经验丰富的加拿大注册会计师组成。沈浩，加拿大注册会计师，毕业于多伦多约克大学。池朝 晖，加拿大注册会计师，毕业于广州中山大学，澳洲维多利亚大学工商管理硕士(MBA) 。两位会计师都拥有丰富的中国和加拿大的财会管理专业经验。新近联手的特许会计师Howard Barth也拥有二十多年的加拿大经验。
事 务所在大多伦多地区的服务项目包括: 个人及公司税务策划申报，公司年结财务报表，电脑簿记，员工工资福利, GST/PST申报，公司成立，贷款计划书，生意买卖，资产评估及生意商业建议，移民取消条件等。事务所成立多年，为客户提供全方位的财务会计、税务、管 理咨询、商业策划服务，以高质量的专业服务和合理的收费赢得口碑，在本地报纸和电视台都应邀作过财务税务的相关专题。现在「华枫网」开设“浩晖会计师专 栏”，欢迎咨询：(416) 410-0400。
问：先生到国外工作，而我和小孩还留在加拿大，请问我先生的税务该如何处理？
答： 首先，由于您和孩子留在加拿大，您的先生通常会被认定为加拿大的税务居民，尽管人在国外，也需要向加拿大报税。税务居民指在加拿大有紧密的居住联系 (residential ties)，比如在加拿大拥有一个家，有配偶和小孩，有个人财产，社会关系等, 在税务上就会被认定为居民。加拿大居民的全球收入都要交税，包括国外的收入。既然要报加国的税，而所在国也要征税，就存在两头都要缴税的问题。那么最重要 的问题就是如何避免双重缴税。加拿大为了避免这个问题，和很多国家都签署了税务协定（Tax Treaty），以协调两国之间如何就相关纳税人的收入征税。
通常来说，如果在所在国已经缴纳了所得税，根据加拿大的税法，可以把已向外 国政府缴纳的所得税税款，作为外国税款抵扣额（Foreign Tax Credit），把它从应向加拿大缴纳的税款中扣除。简单地说，如果加国的税率高，您的先生只需要缴纳加国和外国之间的所得税差额。如果所在国的税率高， 那么扣掉已缴的税额，加国的应缴税就为零了。当然，实际的情况要复杂得多。
外国税款抵扣额的计算并不简单，国税局的相关规定非常严格。只 有缴给外国政府的所得税才能抵扣，如个人所得税；而消费税、地税、关税等其它税款则不能抵扣。对缴给不同外国政府的所得税要分开计算（除非缴给不同外国政 府的所得税总共不超过200加元）。另外，生意所得税（Business Income Tax）和非生意所得税（Non-business Income Tax）也要分开计算。如果有用不完的外国生意所得税，可以留待将来七年用来抵税，也可以申请回推三年抵税，把过去已交的税退回来。要申报外国税款抵扣 额，需要提供已支付外国税款的证据，如官方收据，美国税的1040和W2表等。
由于外国税款抵扣额的处理相对复杂，联邦和省税还要分别计算，如何正确申报和最大限度省税，最好请专业人士处理。
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